Potvrzení o daňovém domicilu pro zaměstnavatele
Anotace:
Potvrzení o daňovém domicilu pro účely uplatnění slev dle ZDP
Dotaz:
Dobrý deň, rada by som sa informovala o potrebe daňového domicilu. Dňa 26. 5. 2025 som ukončila vysokoškolské štúdium na Slovensku, kde som bola následne evidovaná na úrade práce. Dňa 3. 11. 2025 som začala pracovať v Prahe v Českej republike, pričom k 16. 12. 2025 som v tomto zamestnaní podala výpoveď. Od 2. 1. 2026 nastupujem do nového zamestnania, taktiež v Prahe, v Českej republike. Budúci zamestnávateľ odo mňa požaduje daňový domicil, zároveň však uviedol, že v prípade, ak si budem uplatňovať iba základnú daňovú úľavu, nie je jeho predloženie nevyhnutné. Rada by som sa preto informovala, či je pre mňa vhodné si daňový domicil vybaviť (keďže trvalý pobyt mám stále na Slovensku), najmä v súvislosti s prípadným podávaním daňového priznania v Českej republike, prípadne inými daňovými povinnosťami, alebo či ho v mojej situácii nepotrebujem. Zároveň by som sa chcela opýtať, akým spôsobom je možné uhradiť správny poplatok 100CZK? Ďakujem Vám za odpoveď.
Odpověď:
Vážená paní,
obdrželi jsme Váš dotaz, v němž uvádíte, že jste dne 26.5.2025 ukončila vysokoškolské studium na Slovensku, kde jste byla následně evidovaná na úřadu práce. Dne 3.11.2025 jste začala pracovat v Praze, přičemž jste k 16.12.2025 v tomto zaměstnání podala výpověď. Od 2.1.2026 jste nastoupila do nového zaměstnání také v Praze. Váš zaměstnavatel po Vás požaduje daňový domicil, zároveň však uvedl, že v případě, že si budete uplatňovat pouze základní slevu na dani, není jeho předložení nutné. Ráda byste se informovala, zda je pro Vás vhodné si daňový domicil získat (trvalý pobyt máte stále na Slovensku), nejen v souvislosti s případným podáním daňového přiznání v České republice, ale i případným dalším daňovým povinnostem, nebo ho ve Vaší situaci nepotřebujete. Zároveň se chcete zeptat, jakým způsobem je možné uhradit správní poplatek 100 Kč.
K Vašemu dotazu uvádíme následující:
Základní slevu na poplatníka dle § 35ba odst. 1 písm. a) zákona, může uplatnit i daňový nerezident České republiky, z tohoto důvodu není nutné pro uplatnění této slevy předložit potvrzení o daňové rezidenci. Slevy dle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a nezdanitelné části základu daně dle § 15 může dle § 35ba odst. 2 a § 15 odst. 8 zákona uplatnit i daňový nerezident České republiky, pokud se jedná o poplatníka, který je daňovým rezidentem členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor a pokud úhrn jeho příjmů ze zdrojů na území České republiky podle § 22 zákona činí nejméně 90 % všech jeho příjmů s výjimkou příjmů, které nejsou předmětem daně, jsou osvobozeny nebo je z nich daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně. Výši příjmů ze zdrojů v zahraničí prokazuje poplatník potvrzením zahraničního správce daně.
Evidenční trvalé bydliště je jedno z kritérií pro posouzení daňové rezidence na Slovensku. Pokud tedy máte evidenční trvalé bydliště na Slovensku, splňujete tamní vnitrostátní kritérium a jste tedy dle slovenských právních předpisů považována za daňového rezidenta Slovenska. Předpokládáme, že zároveň po svém příjezdu do České republiky naplníte kritérium bydliště dle § 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“) a budete tedy od svého příjezdu do České republiky považována také za daňového rezidenta České republiky. V průběhu roku 2026 předpokládáme, že naplníte také druhé kritérium, kterým je alespoň 183 dní strávených na území České republiky. K tomu, abyste byla považována za daňového rezidenta České republiky však postačuje splnit pouze jedno z uvedených kritérií.
Z výše uvedených důvodů lze předpokládat, že dojde k souběhu daňové rezidence, kterou je nutné vyřešit kritérii z Článku 4 Rezident Smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Ve Vašem případě jde o Sdělení Ministerstva zahraničních věcí č. 100/2003 Sb. m. s., o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Slovenskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (dále jen „Smlouva“).
Vzhledem k výše uvedenému možnému souběhu daňové rezidence a povinnosti daňového rezidenta zdanit v zemi daňové rezidence své celosvětové příjmy, doporučujeme Vaši daňovou rezidenci důsledně posoudit a v případě, že máte za to, že splňujete podmínky daňové rezidence v České republice (a to při zohlednění vnitrostátní legislativy i Smlouvy), požádat o potvrzení Vaší daňové rezidence na Vašem místně příslušném finančním úřadě.
Potvrzení o daňovém domicilu doporučujeme předložit nejen svému zaměstnavateli, ale i správci daně na Slovensku, aby Vás nevyzývali k vypořádání Vaší celosvětové daňové povinnosti z titulu daňového rezidenství.
Více informací k vydávání potvrzení o daňovém domicilu včetně vzorové žádosti naleznete na tomto odkaze:
Správní poplatek ve výši 100 Kč je možné uhradit v hotovosti při osobním podání žádosti, případně přes QR kód, který se zobrazí po podání žádosti na portále MOJE daně.
S pozdravem
Kategorie: Metodické dotazy
Daň: Daň z příjmů fyzických osob a závislé činnosti,Ostatní
Oblast úpravy: Daňová rezidence, potvrzení daňového domicilu,Daňové odpočty a slevy,Ostatní
Zveřejněno: 07.05. 2026
Číslo dotazu: 424