Vykazování atributů 10311 a 10312 od roku 2027
Dotaz:
Vyplňují se atributy 10311 a 10312 již v měsíčním hlášení za leden 2027? Kdy budou tyto roční úhrny uvedeny poprvé?
Odpověď:
10311 – Příjmy vyplacené nebo obdržené ze samostatných základů pro výpočet zálohy na daň podle § 6 odst. 4 ZDP do 31. 1. následujícího roku
10312 – Úhrn skutečně sražených záloh na daň ze samostatných základů pro výpočet zálohy na daň podle § 6 odst. 4 ZDP z příjmů vyplacených nebo obdržených do 31. 1. následujícího roku
V měsíčním hlášení za leden 2027 se atributy 10311 a 10312 nevyplní, neboť se vztahují k ročním úhrnům údajů podle právní úpravy účinné od 1. ledna 2027.
Poprvé budou tyto atributy vyplněny v měsíčním hlášení za leden 2028.
V nové verzi datového slovníku, která bude poprvé použita pro měsíční hlášení za leden 2027, dojde k přejmenování atributů v souvislosti se změnou § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů (speciální zálohová daň), účinnou od 1. ledna 2027.
Pokud jde o atributy 10311 a 10312, jedná se o roční úhrny údajů vykazovaných v jednotlivých měsíčních hlášeních za předchozí zdaňovací období. Do těchto ročních úhrnů se zahrnou pouze částky vztahující se k příjmům ze samostatných základů pro výpočet zálohy na daň podle § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů (ZDP), které byly vyplaceny nebo obdrženy do 31. ledna následujícího roku. Tyto atributy se vyplňují pouze jednou ročně, a to v měsíčním hlášení za leden.
Atribut 10311 – Příjmy vyplacené nebo obdržené ze samostatných základů pro výpočet zálohy na daň podle § 6 odst. 4 ZDP do 31. 1. následujícího roku
Jedná se o úhrn příjmů podle § 6 odst. 4 ZDP za předchozí zdaňovací období, vyplacených zaměstnanci do 31. ledna následujícího roku, které jsou samostatným základem pro výpočet zálohy na daň z příjmů. Atribut se vykazuje jednou ročně, a to v rámci měsíčního hlášení za leden. V ostatních měsících se nevyplňuje.
Atribut 10312 – Úhrn skutečně sražených záloh na daň ze samostatných základů pro výpočet zálohy na daň podle § 6 odst. 4 ZDP z příjmů vyplacených nebo obdržených do 31. 1. následujícího roku
Jedná se o úhrn skutečně sražených záloh na daň z příjmů podle § 6 odst. 4 ZDP za předchozí zdaňovací období vztahujících se k příjmům vyplaceným zaměstnanci do 31. ledna následujícího roku, které jsou samostatným základem pro výpočet zálohy na daň z příjmů. Atribut se vykazuje jednou ročně, a to v rámci měsíčního hlášení za leden. V ostatních měsících se nevyplňuje.
V jednotlivých měsíčních hlášeních za kalendářní měsíce roku 2027 budou počínaje měsíčním hlášením za leden 2027 v souladu s právní úpravou účinnou od 1. ledna 2027 vykazovány samostatné základy pro výpočet zálohy na daň z příjmů podle § 6 odst. 4 ZDP a z nich skutečně sražené zálohy na daň. Roční úhrny budou v atributech 10311 a 10312 poprvé vykázány v měsíčním hlášení za leden 2028. Do těchto ročních úhrnů budou v obou případech zahrnuty pouze částky vztahující se k příjmům vyplaceným nebo obdrženým do 31. ledna 2028.
Kategorie: JMHZ
Daň: Daň z příjmů fyzických osob a závislé činnosti
Oblast úpravy: JMHZ,JMHZ – Ostatní
Zveřejněno: 08.10. 2026
Číslo dotazu: 555