Založení společnosti LLC v USA

button share

Anotace:

Založení společnosti LLC, transparentní entita

Dotaz:

Dobrý den,

jsem fyzická osoba a daňový rezident České republiky. Zvažuji založení 100% vlastněné single-member

LLC v USA. Společnost bych kompletně řídil a veškerou její činnost bych vykonával z České republiky.

LLC by neměla v USA zaměstnance ani vlastní kancelář či jinou provozovnu. Obchodní činnost by

probíhala převážně online a zákazníci by mohli být z různých zemí.

Podle amerických daňových pravidel by se jednalo o single-member LLC klasifikovanou pro účely

federální daně z příjmů jako disregarded entity.

Před založením společnosti bych si rád ověřil její české daňové posouzení.

Prosím o uvedení, jakým způsobem by byly zdaňovány příjmy LLC u mě jako její 100% vlastníka, a zda by

z tohoto důvodu vznikla povinnost registrace jako OSVČ, či zda je za této situace nutné založit v České

republice samostatnou právnickou osobu.

Děkuji za odpověď.

S pozdravem

Odpověď:

Vážený pane,

Generální finanční ředitelství obdrželo Vaše podání, v němž se ptáte na zdanění LLC společnosti založené v USA, která je pro účely federální daně z příjmů klasifikována jako disregarded entity. V podání píšete, že byste ji řídil a veškerou její činnost vykonával z České republiky a společnost by neměla v USA žádné zaměstnance, vlastní kancelář či jinou provozovnu a obchodní činnost by probíhala převážně online.

K uvedenému naleznete naše vyjádření v následujícím textu.

Na úvod obecně uvádíme, že v situaci, kdy společnost má sídlo v jednom státě a její činnost je řízena a vykonávána z druhého státu, tak její místo vedení je umístěno v tomto druhém státě. Při určení daňového rezidenství, tj. státu, v němž má společnost povinnost zdanit své celosvětové příjmy, má pak místo vedení přednost před formálním sídlem, což znamená, že společnost je daňovým rezidentem státu, kde je umístěno místo vedení.

Pokud budete společnost, která je založena dle předpisů USA a má tam i sídlo, řídit z České republiky, tak společnost bude daňovým rezidentem České republiky, a to vzhledem k tomu, že je odtud řízena.

Na samotné zdanění v České republice to však významný vliv nemá, protože americká společnost založená v právní formě LLC je transparentní entitou, tzn., že příjmy nezdaňuje na své úrovni jako právnická osoba, nemá povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob, ale poté, co je sestaven její základ daně, je podíl na základu daně rozdělen mezi jednotlivé společníky, u nichž dojde ke zdanění. V té souvislosti tedy budete mít, jako její společník, povinnost v České republice podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, v němž zahrnete svůj podíl na základu daně (ve Vašem případě celý základ daně) americké společnosti LLC do příjmů ze samostatné činnosti dle ust. § 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Tzn., že se budete řídit stejnými předpisy jako osoba samostatně výdělečně činná.

Kategorie: Metodické dotazy

Daň: Daň z příjmů fyzických osob a závislé činnosti,Daň z příjmů právnických osob

Oblast úpravy: Daňové přiznání,Mezinárodní zdanění ,Ostatní

Zveřejněno: 24.09. 2026

Číslo dotazu: 548